مساعدة من منة الله

الموضوع في 'المحاسبة والنظام المحاسبي المالي الجديد' بواسطة ناجحة دائما, بتاريخ ‏29 يونيو 2010.

  1. ناجحة دائما

    ناجحة دائما عضو متميز

    مسالة :
    مؤسسة صناعية قرضية خاصة بالرسم على القيمة المضافة الحقيقي وخلال شهر ماي قامت يالعمليات التالية بمشتريات المواد الاولية 60000دج خارج الرسم شراء تجهيزات ب 200000 خارج الرسم .
    مصاريف نقل 30000دج خارج الرسم تسديد فاتورة كهرباء ب20000دج بكل الرسوم معدل الرسم على القيمة المضافة7 بالمئة مبيعات المنتوج (1) 80000دج خارج الرسم مبيعات (2) : 70000دج خارج الرسم وخلال شهر جوان قامت بالعمليات التالية :
    شراء معدات نقل 70000دج خارج الرسم .مبيعات المنتوج (2) ب 150000 دج خارج الرسم
    المطلوب :
    1 حساب مختلف الرسوم على القيمة المضافة
    2 حساب المبالغ الواجب تسديدها لمصلحة الضرائب علما ان معدل الرسم على القيمة المضافة هو 17 بالمئة

     
  2. الموج العاتي

    الموج العاتي عضو وفيّ

    ان شاء الله تجديد المساعدة من الاخوة اعضاء المنتدى الكرام
    وبالتوفيق
     
  3. الموج العاتي

    الموج العاتي عضو وفيّ

    الجواب 1 :

    حساب TVA المدفوعة :
    - المشتريات 60.000.00 TTC / 70.200.00 TVA / 10.200.00 HT
    - التجهيزات:200.000.00 TTC234.000.00 / / TVA34.000.00
    - م. النقل : TTC 35.100.00/ TVA 5.100.00 / HT 30.000.00
    - الكهرباء TTC 20.000.00 /TVA 7% 1.308.41 / HT 18.691.59
    - م. النقل : TTC 81.900.00 / TVA 11.900.00 / HT 70.000.00

    المبيعات : TVA المقبوضة:
    - TTC 93.600.00 / TVA 13.600.00 / HT 80.000.00
    - TTC 81.900.00 /TVA 11.900.00 / HT 70.000.00
    - TTC 175.500.00 / TVA 22.500.00 /HT 150.000.00


    الجواب 2 :
    حساب TVA المسددة لقباضة للضرائب

    القانون :TVA الواجبة الدفع =TVA على المبيعات ـــ TVA على المشتريات TVA المدفوعة = ( 13.600.00 + 11.900.00 + 22.500.00 ) – ( 10.200.00
    + 34.000.00 + 5.100.00 + 1.308.41 + 11.900.00 )


    و منه TVA المدفوعة = 48.000.00 ــ 62.508.41 = ـــ 14.508.41

    في هذه الحالة لا يتم تسديد TVA لأن TVA المدفوعة أكبر من TVA المقبوضة فينتج عنه قرض ضريبي Précompte ، يضاف في الشهر القادم مع TVA المدفوعة .

    هذا والله اعلم
    لا تنسونا من صالح دعائكم
     
  4. ناجحة دائما

    ناجحة دائما عضو متميز

    شكرا لك اخي على المساعدة ولاكن هناك اشكال في شهر جوان وماي يعني هناك tva لشهر جوان واخرى لشهر ماي وشكرا مرة اخرى وجزاك الله خيرا
     
  5. زهرة الاقحوان

    زهرة الاقحوان عضو جديد

    ماشاء الله
    صحيح انا مافهمت والو؟؟؟؟؟
    لكن ربي يوفقكم إن شاء الله
    بارك الله فيكم
    تقبلو مروري
     
    آخر تعديل بواسطة المشرف: ‏31 أغسطس 2013
  6. ناجحة دائما

    ناجحة دائما عضو متميز

    ارجو المساعدة من اصحاب الاختصاص
     
  7. منة الله

    منة الله طاقم الإدارة إداري


    السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

    تفضلي عزيزتي هذا حلي :

    الرسوم الخاصة بتصريح شهر ماي :
    TVA achats (المدفوعة) :
    مشتريات المواد الأولية
    60.000 × 17% = 10.200 DA
    مشتريات التجهيزات
    200000 × 17% = 34.000 DA
    مصاريف النقل
    30.000 × 17% =5.100 DA
    فاتورة الكهرباء :
    20000TTC -------- 107%
    TVA ------7%
    بعملية ثلاثية نجد :
    TVA = 20.000 × 7 / 107 = 1.308,41 DA

    مجموع TVA المدفوعة في شهر ماي = (10.200+34.000 + 5.100 + 1.308,41)= 50.608,41 DA

    TVA ventes (المحصلة) :
    المبيعات 1:
    80.000 × 17% = DA 13.600
    المبيعات 2 :
    70.000 × 17% = DA 11.900

    مجموع TVA المحصلة في شهر ماي = (13.600+11.900)=
    25.500
    DA

    TVAالمستحق دفعها لمصلحة الضرائب هي:
    TVA المدفوعة - TVA المحصلة = DA25.108,41

    الرسوم الخاصة بتصريح شهر جوان :
    TVA achats (المدفوعة) :
    مشتريات معدات نقل :
    70.000 × 17% = DA 11.900

    TVA ventes (المحصلة) :

    مبيعات المنتوج 2 :
    150.000 × 17% = DA 25.500

    TVAالمستحق دفعها لمصلحة الضرائب هي:
    TVA المدفوعة - TVA المحصلة =13.600- DA

    هنا مصلحة الضرائب تعتبر دائنة بالنسبة للمؤسسة
    ومبلغ 13.600 DA يعتبر كتسبيق لمصلحة الضرائب
    يحمل في الشهر القادم اي شهر جويلية
    باضافته إلى
    مجموع TVA المدفوعة

    والله أعلم






     
  8. ناجحة دائما

    ناجحة دائما عضو متميز

    السلام عليك ورحمة الله
    صباح الخير
    شكرا لك اختي منه تعبتك معاي ومعذرة لعدم دخولي الله غالب راني نقرى وان شاء الله عندما اكمل دراسشتي ساكون في اتم عطائي وجزاك الله الجنة على المساعدة وفي ميزان حسناتك
     
  9. ناجحة دائما

    ناجحة دائما عضو متميز

    اختي منه سؤال واحد فقط بخصوص الكهرباء من اين اتيت ب 107بالمئة
     
  10. زيان زيان

    زيان زيان عضو مشارك

مشاركة هذه الصفحة